Дума

Дума Невьянского городского округа

Р Е Ш Е Н И Е

от 26.08.2020                                                                                                                 №  74

г. Невьянск

Об информации Счетной комиссии Невьянского городского округа 
об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка использования средств бюджета
Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания
и иные цели Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению
детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в 2017-2019 годах»  

В соответствии со статьей 35 Федерального закона  от 06 октября 2003 года № 131–ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и статьей 23 Устава Невьянского городского округа, заслушав информацию Счетной комиссии Невьянского городского округа об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка использования средств бюджета Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в 2017-2019 годах», Дума Невьянского городского округа

РЕШИЛА:

Принять к сведению информацию Счетной комиссии Невьянского городского округа об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка использования средств бюджета Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в 2017-2019 годах»  (прилагается).

Председатель  Думы

Невьянского городского округа                                                       Л.Я. Замятина

                                                          Приложение к решению

Думы Невьянского городского округа

 от 26.08.2020  №  74

Информация для Думы Невьянского городского округа

об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка использования средств бюджета Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в 2017-2019 годах»

Счетной комиссией Невьянского городского округа с 10 марта 2020 года по 03 апреля 2020 года, с 29 июня 2020 года по 31 июля 2020 года  на основании пункта 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 8.1 Положения о Счетной комиссии Невьянского городского округа, утвержденного решением Думы Невьянского городского округа от 25.04.2012 г. № 16, пункта 1.4. плана работы Счетной комиссии Невьянского городского округа на 2020 год проведено контрольное мероприятие «Проверка использования средств бюджета Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели Муниципальному автономному дошкольному образовательному учреждению детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в 2017-2019 годах»  (далее – контрольное мероприятие).

Цель контрольного мероприятия: Проверить законность и оценить эффективность использования средств бюджета Невьянского городского округа, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка».

Объект контрольного мероприятия Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа, далее – МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка».

Проверяемый период деятельности: 2017-2019 годы.

По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. В нарушение пункта 2 Порядка  формирования муниципального задания от 08.10.2018 № 1780-п у Учредителя (ГРБС) – Управления образования Невьянского городского округа отсутствует утвержденная Методика оценки потребности в муниципальных услугах (муниципальных работах), оказываемых подведомственными автономными (бюджетными, казенными) учреждениями.
2. В нарушение пункта 5 Порядка формирования муниципального задания от 08.10.2018 № 1780-п Управлением образования Невьянского городского округа не утверждаются лимиты бюджетных обязательств в отношении подведомственных учреждений, вследствие чего невозможно установить соблюдение установленных сроков утверждения муниципального задания.
3. В нарушение пункта 6 Порядка формирования муниципального задания от 08.10.2018 № 1780-п в 2019 году муниципальное задание не сформировано в электронном виде в программном комплексе «Информационная система управления финансами» и не утверждено усиленной квалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени ГРБС, Учредителя.
4. В нарушение пункта 8 Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п отчет о выполнении муниципального задания за 2018 год представлен не по форме ОКУД 0506001, плановые значения показателей, характеризующих объем и качество муниципальных услуг и работ, соответствуют утверждённым в муниципальном задании.
5. В нарушение пункта 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н и пункта 8 Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п отчеты о выполнении муниципального задания за 2018 и 2019 год не размещены на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях https://bus.gov.ru.
6. Проверкой установлены случаи ненадлежащего исполнения обязательств, определенных Соглашением № 6 о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 09.01.2017г., а именно:

В январе 2017 года выявлено нарушение сроков перечисления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка».

7. В отдельных случаях расчетные показатели к плану ФХД на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» утвержденному 20.01.2017г. не подкреплены расчетами (обоснованиями) в полном объеме.
8. В нарушение пункта 38 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н в графе 4 Отчета (форма 0503737) за 2018 год по субсидиям на выполнение муниципального задания в разделе "Расходы учреждения" показатели по кодам аналитики 111 и 119 не соответствуют запланированным на текущий (отчетный) финансовый год расходов, утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности, с учетом изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату.
9. В 2018 году установлено несоответствие утвержденных показателей в плане ФХД по поступлениям субсидий на иные цели объемам, предусмотренным Соглашениями о порядке и условиях предоставления субсидий, с учетом внесенных изменений.
10. На основании акта выполненных работ от 04.08.2017 № 1 осуществлена оплата работ, не предусмотренных утвержденным локально-сметным расчетом от 11.07.2017 № 83 на сумму 22 503,00 руб.
11. В нарушение части 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» 22.10.2018 года заключили договор № 1 на ремонт крыши здания по адресу: г. Невьянск, ул. Ленина, дом 18, корпус 2 на сумму 3 916 193,46 руб., т.е. приняли бюджетные обязательства в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств.
12. В нарушение пункта 11 Инструкции № 157н и Учетной политики МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» не ведется Журнал по прочим операциям.
13. В нарушение требований пункта 6 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее – Инструкция № 33н) предоставленная бухгалтерская отчетность за 2017, 2018, 2019 годы на бумажном носителе не сброшюрована и пронумерована, без оглавления и сопроводительного письма. Отметка о поступлении бухгалтерской отчетности учреждения, содержащую дату поступления, должность, подпись (с расшифровкой) ответственного исполнителя учредителя (финансового органа) в бухгалтерской отчетности за 2017, 2018, 2019 годы отсутствует.
14. В нарушение требований пункта 8.1 Инструкции № 33н бухгалтерская отчетность за 2017 год содержит множество исправлений карандашом и синей шариковой ручкой не согласованных с соответствующим субъектом консолидированной отчетности – Управлением образования Невьянского городского округа.
15. Всего за проверяемый период установлено неэффективное расходование бюджетных средств за счет экономии по ФОТ МАДОУ детский сад № 13 "Журавушка" по вакансиям не занятым более трех лет по штатному  расписанию  составила  6 963 398,84 руб.
16. В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", в Табелях учета использования рабочего времени не проставлены часы работы за совмещение профессии работникам МАДОУ детский сад №13 «Журавушка» и за них приказами руководителя установлены доплаты, которые начислены без основания и являются неправомерными. Итого в  проверяемом периоде  произведено  неправомерных  выплат  по заработной плате в сумме 452 498,84 руб.
17. В нарушение части 1 статьи 73 Бюджетного кодекса РФ и статьи 4.1 Закона № 223-ФЗ МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» не соблюдают требований, в соответствии с которыми обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов (договоров), Реестр договоров не ведется.
18. В нарушение статьи 332 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 8.2. договора № 1 от 22.10.2018 года Заказчик МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» не приняли мер по удержанию неустойки, т.е. не начислил и не потребовал уплату неустойки (пени) в сумме 264 277,79 руб.

Акт по результатам контрольного мероприятия от 04 августа 2020 года вручен заведующей муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения  детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа 04 августа 2020 года.

В соответствии с п. 5.6  Стандарта внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного Приказом председателя Счетной комиссии  Невьянского городского округа от 20.03.2015 № 7 представленные в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента предоставления акта для ознакомления пояснения и замечания руководителя либо иного уполномоченного должностного лица проверяемого объекта прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. В указанный срок 12 августа 2020 года за № 205 от проверяемого объекта поступили возражения и пояснения к акту по результатам контрольного мероприятия от 04 августа 2020 года.

По результатам контрольного мероприятия в период по 12 августа 2020 года включительно объектом контрольного мероприятия приняты следующие меры по устранению выявленных недостатков и нарушений:

по пункту 4: В соответствии с пунктом 8 Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п отчет о выполнении муниципального задания за 2018 год представлен по форме ОКУД 0506001;

по пункту 5: В соответствии с пунктом 15 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта,  утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н и с пунктом 8 Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п отчеты о выполнении муниципального задания за 2018 и  2019 год были размещены на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях https://bus.gov.ru 30.07.2020 года;

по пункту 12: В соответствии с пунктом 11  Инструкции № 157н и Учетной политики  МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» Журналы по прочим операциям в проверяемом периоде велись в электронном виде, выведены на бумажный носитель и представлены в Счетную комиссию;

по пункту 13: Бухгалтерская отчетность за 2017, 2018, 2019 годы на бумажном носителе сброшюрована и пронумерована;

по пункту 17: Реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов (договоров), Реестры договоров за 2017-2019 составлены и представлены в Счетную комиссию.

 по  пункту 18:  Пени за несоблюдение условий договора № 1 от 22.10.2018 года МАДОУ детский сад № 13 «Журавушка» начислены в сумме 117 485,80 руб. и отражены в годовом отчете.

Меры, принятые по результатам контрольного мероприятия.

С учетом изложенного и на основании п. 17.1. Положения о Счетной комиссии Невьянского городского округа, утвержденного Решением Думы Невьянского городского округа от 25.04.2012 № 16, Счетной комиссией Невьянского городского округа по результатам контрольного мероприятия:

Заведующей муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения  детский сад № 13 «Журавушка» Невьянского городского округа в целях устранения и предотвращения в последующем выявленных нарушений (недостатков), внесено Представление № 3 от 19.08.2020г., в котором предложено следующее:

1. Усилить контроль над соблюдением Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п и соответствием форм, утвержденных данным Порядком.
2. Усилить контроль над соблюдением Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н, за размещением в установленные сроки информации о государственных (муниципальных) учреждениях на официальном сайте https://bus.gov.ru.
3. Усилить контроль над соблюдением Приказов Минфина России «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения».
4. Усилить контроль над соблюдением требований Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.
5. Усилить контроль над соответствием утвержденных показателей в плане ФХД по поступлениям субсидий объемам, предусмотренным Соглашениями о порядке и условиях предоставления субсидий, с учетом внесенных изменений.
6. Не допускать оплату работ, не предусмотренных утвержденным локально-сметным расчетом.
7. Не допускать нарушения части 2 статьи 72 Бюджетного кодекса РФ, обеспечить соблюдение требований, в соответствии с которыми государственные (муниципальные) контракты (договора) заключаются и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств.
8. Усилить контроль над соблюдением требований Инструкции № 157н и Учетной политики.
9. Проанализировать наличие вакантных ставок в МАДОУ детский сад №13 «Журавушка», предпринять меры по оптимизации (сокращению) либо заполнению вакантных ставок (направлять информацию об имеющихся вакантных ставках в службу занятости и т.д.).
10. Усилить контроль над соблюдением требований Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению", не допускать начисление доплат без основания и неправомерных выплат.
11. Не допускать нарушения части 1 статьи 73 Бюджетного кодекса РФ и статьи 4.1 Закона № 223-ФЗ, обеспечить соблюдение требований, в соответствии с которыми заказчики обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов (договоров).
12. Предпринять меры по взысканию неустойки (пени) в соответствии со статьей 332 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 8.2. договора № 1 от 22.10.2018 года и возврату в доход местного бюджета.

Начальнику Управления образования Невьянского городского округа в целях устранения и предотвращения в последующем выявленных нарушений (недостатков), внесено Представление № 4 от 19.08.2020г., в котором предложено следующее:

1. Инициировать разработку и утвердить Методику оценки потребности в муниципальных услугах (муниципальных работах), оказываемых подведомственными автономными (бюджетными, казенными) учреждениями.
2. Обеспечить доведение утвержденных лимитов бюджетных обязательств в отношении подведомственных учреждений в процессе составления проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.
3. Обеспечить формирование и утверждение муниципального задания в электронном виде в программном комплексе «Информационная система управления финансами» усиленной квалифицированной электронной подписью лица, имеющего право действовать от имени ГРБС, Учредителя.
4. Усилить контроль над соблюдением Порядка формирования муниципального задания от 02.10.2015 № 2586-п и соответствием форм, утвержденных данным Порядком.
5. Усилить контроль над соблюдением Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного Приказом Минфина России от 21.07.2011 № 86н, за размещением в установленные сроки информации о государственных (муниципальных) учреждениях на официальном сайте https://bus.gov.ru.
6. Осуществлять контроль над соблюдением исполнения обязательств, определенных Соглашениями о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания подведомственным учреждениям, не допускать случаев нарушения сроков перечисления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
7. Усилить контроль над соблюдением Приказов Минфина России «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения».
8. Усилить контроль над соблюдением требований Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.

Направлены информационные письма о выявленных нарушениях главе Невьянского городского округа, в Думу Невьянского городского округа.

         Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен и утвержден председателем Счетной комиссии Невьянского городского округа 12 августа 2020 года.

Председатель Счетной комиссии

Невьянского городского округа                                                         Ю.С. Миронова